什么时候税金消费税成本产品-上海展业展览-鹏程经济消费网

什么时候税金消费税成本产品

上海展业展览2019-08-04 15:19:10
我要好理解的··· 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按其流转额交纳的一种税。消费税是价内税。除卷烟外均在单一环节征税。一、消费税计入成本的情况有:1、进口应税消费品在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。2、委托加工应税消费品,收回后直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。3、自产自用应税消费品,企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税,记入工程成本。借记“在建工程”等科目。二、除上述情况外,企业对外销售应税消费品应交的消费税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交消费税”。扩展资料:
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。消费税之“消费”,不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。” ---- 《深化财税体制改革》消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。特点:
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;3、消费税是价内税,是价格的组成部分;4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性;6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。计税方法1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷(1- 消费税税率)应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。参考资料:百度百科-消费税 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按其流转额交纳的一种税。消费税是价内税。除卷烟外均在单一环节征税。
一、消费税计入成本的情况有:
1、进口应税消费品在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。
2、委托加工应税消费品,收回后直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。
3、自产自用应税消费品,企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税,记入工程成本。借记“在建工程”等科目。
二、除上述情况外,企业对外销售应税消费品应交的消费税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交消费税”。
三、详细规定及具体的账务处理请参看税务会计的有关内容。 范围很广,不能一概而论。不同的产品,不同的处理方式也会影响消费税是否计入产品成本。进口的时候,
如果是不可以抵扣的消费税项目,如:游艇
借:固定资产——游艇
贷:银行存款
应交税金——关税
应交税金——应交消费税
应交税金——应交增值税
由以上分录可知,消费税进入了成本。【当然,要交消费税的游艇其增值税是不可以抵扣的,也进入了成本当中】
进口的时候,
如果是可以抵扣的消费税项目,如:进口轮胎用于生产轮胎
借:原材料——轮胎
应交税金——应交增值税
应交税金——应交消费税
贷:银行存款
应交税金——应交关税
由以上分录可知,消费税可以在以后抵扣。【当然,如果你以后将进口轮胎改变用途,不进行深加工了,而是直接用于其他项目,那这个分录的消费税就要进入成本当中】比如说,由于生产环境的变化,进口的轮胎用于在建工程,那你在领用的时候就要作出变更。
借:原材料——轮胎
贷:应交税金——应交消费税
借:在建工程
贷:原材料——轮胎 【进口时候的价值+消费税】
对于委托加工,情况也差不多。但不同的消费税产品,也存在可以抵扣和不可以抵扣的问题。
至于入营业税金及附加,一般是你销售的时候才进入。
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税
借:营业税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
借:主营业务成本
贷:库存商品‘营业’税金及附加,这里都有营业两个字了,属于正常销售的时候。
至于那些用于在建工程的视同销售行为,那个消费税当然就不进入营业税金及附加科目了。 企业销售应税消费品应交的消费税,应借记“营业税金及附加”科目;
自产自用应税消费品用于在建工程等非生产机构时,应借记“在建工程”等科目。
委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;收回后用于连续生产的,借记“应缴税费——应交消费税”科目。 购进的计入成本,销售的计入税金, 只有你委托别人给你加工应税消费品的,产品收回时被代扣的消费税才入产品成本。
其他 的消费税全部入营业税金及附加。
希望可以帮到你。  消费税什么时候计入产品成本,什么时候计入营业税金及附加: 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按其流转额交纳的一种税。消费税是价内... 增值税和消费税是否需要计入产品成本?: 增值税属于价外税(不包含在商品价格之中),所以不计入成本。 消费税属于价内税,需计入成本。 成本=原... 资源税 什么时候计入相关资产成本,什么时候计入当期损益(营业税金及附加)?: 企业交纳的资源税,通过“应交税金——应交资源税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额;... 委托加工的应税消费产品收回后直接销售,消费税为什么计入产品成本中?有什么道理可讲啊?: 消费税只缴纳一次,所以,如果委托加工的消费品,收回以后直接销售了,那么不再缴纳消费税,因此,加工企业... 增值税什么时候记入成本?什么时候不计入成本计算?详细点,举例子说明: 一.按照最新税法规定,从2009年1月1日起,增值税一般纳税人所有购进货物的增值税进项税额(包括固定... 不允许抵扣的增值税计入产品成本啥意思啊: 不允许抵扣的增值税,在增值税暂行条例及其实施细则中统一称之为“不得低扣的进项税额”。因为增值税是价外... 会计分录。 应交税费,应交增值税什么时候应该出现?什么时候应该计入成本?:   一. 当一般纳税人企业计算交纳上月应交增值税时做:   1. 借:应交税费--应交增值税--转... 资源税什么时候计入成本,什么时候计入制造费用,可以举例说明么: 企业交纳的资源税,通过“应交税金——应交资源税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额;... 购买商品时产生的税点款能计入商品的成本费用吗: 你好, 如果你是小规模纳税人,购买商品时产生的税点款要计入商品的成本,按发票上的价税合计金额, ... 在什么情况下增值税计入购货成本什么情况下不计入成本: 一、增值税是价外税,税款在价格之外由买方承担,所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的,而做为...